Какой режим налогообложения выбрать

Какой режим налогообложения выбрать?

Выбор налогового режима зависит от нескольких условий, к которым относятся организационно-правовая форма, размер планируемой выручки, наличие и численность работников, виды деятельности и иные.

Выбирая из существующих видов налоговых режимов, следует рассмотреть их более подробно.

ОСНО – общая система налогообложения, устанавливается по умолчанию всем зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или открывшим юридическое лицо (ЮЛ). Режим предполагает ведение организациями бухучета в полном объеме, а ИП — формирование книги учета доходов и расходов.

Юрлица на ОСНО уплачивают следующие налоги:

• Налог на прибыль организации (в случае если в данном налоговом периоде получен доход) в размере 20% (с разницы между доходами и расходами). Есть исключения с пониженной ставкой для отдельных видов деятельности (ст. 284–284.6 НК РФ).
• Налог на добавленную стоимость. Если производились операции, облагаемые НДС.
• НДФЛ за своих сотрудников. При наличии сотрудников в штате.
• Налоги на имущество (при наличии недвижимого имущества, транспортных средств и земельных участков).

ИП на ОСНО уплачивают следующие налоги:

• Налог на доходы физических лиц в размере 13%. В случае если в данном налоговом периоде получен доход.
• Налог на добавленную стоимость. Если производились операции, облагаемые НДС.
• НДФЛ за своих сотрудников. При наличии сотрудников в штате.
• Налоги на собственность, как физическое лицо (при наличии недвижимого имущества, транспортных средств, земельных участков, колодцев и скважин).

Основные преимущества ОСНО:

• Нет ограничений по видам деятельности.
• На ОСНО компания является плательщиком НДС, поэтому крупным компаниям-плательщикам НДС выгодно работать с данной компанией.
• Отсутствуют ограничения по размеру дохода и количеству сотрудников.

Основные недостатки ОСНО:

• Необходимость найма бухгалтера в связи с ведением бухгалтерского учета и сложности расчета налогов.
• Достаточное количество отчетов.

Внимание! Налоговая присваивает ОСНО автоматически каждому новому бизнесу. Если юрлицо или ИП хочет работать на другом налоговом режиме, нужно сообщить об этом налоговой при регистрации.

Если у небольшого бизнеса есть возможность работать на УСН или ином спецрежиме, стоит рассмотреть этот вариант.

С более подробной информацией по ОСНО можно ознакомиться на сайте Федеральной налоговой службы.

УСН – упрощенная система налогообложения, ориентированная на малый и средний бизнес, отличается удобством применения, экономической выгодой и простотой ведения отчетности. Подразумевает оплату одного налога УСН и сдачу декларации один раз в год. Ведение налогового учета осуществляется путем ведения книги доходов и расходов.

Переходя на УСН, необходимо выбрать объект налогообложения:

• С доходов — по налоговой ставке от 1 до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.
• С разницы между доходами и расходами — по налоговой ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

В Санкт-Петербурге установлены следующие налоговые ставки по УСН:

• 6% — в случае если объектом налогообложения являются доходы.
• 7% — в случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Важно! Для ряда организаций есть налоговые льготы по УСН и предусмотрены ставки от 1% до 5%: для научных исследований и разработок, для производственных и IT-компаний. Кроме того, есть налоговые каникулы для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

Информация о льготных налоговых ставках по УСН содержится в Законе Санкт-Петербурга от 22.04.2009 № 185-36.

Переход на УСН возможен в двух вариантах:

• уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление.
• с 1 января каждого года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря.

Основные ограничения при УСН:

• по количеству работников (не более 100 чел.)
• по доходам за год (не более 150 млн руб. в год)
• УСН не применяется при следующих видах деятельности (указаны в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ).

Важно! На УСН «Доходы» можно уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на взносы за себя, а ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

Внимание! ИП могут уменьшить налог по УСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты. Сделать это можно в течение налогового периода применения УСН. Ранее данная процедура была возможна только после уплаты указанных сумм. При этом сроки внесения страховых взносов остаются прежними – 31 декабря и 1 июля.

Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 рублей. По таким взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчётного периода I квартала 2024 года.

С более подробной информацией по УСН можно ознакомиться сайте Федеральной налоговой службы.

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог применяется в случаях, когда бизнес связан с производством продукции сельскохозяйственного назначения, то есть предприниматель самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает ее. Особенность его применения состоит в том, что выручка от реализации сельскохозяйственной продукции должна быть не менее 70%.

С более подробной информацией по ЕСХН можно ознакомиться сайте Федеральной налоговой службы.

ПСН – патентная система налогообложения доступна исключительно ИП с годовым доходом до 60 млн. руб. и штатом не более 15 человек. Она действует только для определенных видов деятельности.

При ПСН требуется вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента устанавливается на региональном уровне.

Для Санкт-Петербурга по ПСН действуют требования, установленные Законом Санкт-Петербурга от 16.10.2013 № 551-98.

Стоимость патента уменьшается на страховые взносы за ИП и сотрудников. Если нет сотрудников, патент можно уменьшить полностью, если есть — максимум наполовину.

Заявление о переходе на патентную систему подается за 10 рабочих дней до начала работы по ней. Действие патента ограничивается одним годом с момента получения и территорией региона, на которой он выдан. Законодатель не ограничивает ИП в количестве полученных патентов.

Важно! В Санкт-Петербурге установлены налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП на ПСН, осуществляющих определенные виды деятельности (ст. 1_1 Закона Санкт-Петербурга от 16.10.2013 № 551-98).

С более подробной информацией по ПСН можно ознакомиться сайте Федеральной налоговой службы.

НПД – налог на профессиональный доход (самозанятость) – самый простой налоговый режим, доступный физическим лицам и ИП.

Формирование электронных чеков происходит в специальном мобильном приложении, а налог рассчитывается автоматически. Отчетность на НПД отсутствует.

Доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Также на НПД отсутствует возможность найма работников.

Налоговая ставка зависит от того, кто перечислил деньги плательщику НПД:

• 4% – в случае поступления платежа от физического лица;
• 6% – в случае поступления платежа от юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Преимущества НПД:

• Нет отчетов и деклараций. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.
• Не надо покупать ККТ. Чек формируется в мобильном приложении «Мой налог».
• Пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке. Страховые взносы можно не платить.
• Предоставляется налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей.

С более подробной информацией по НПД можно ознакомиться сайте Федеральной налоговой службы.