Дата: 23.11.2021

Для предпримателей Петербурга действуют льготные налоговые ставки в рамках новой меры поддержки

С целью создания условий для формирования стабильной инвестиционной среды, сохранения и увеличения инвестиционной активности, привлечения в экономику региона дополнительных материальных и финансовых ресурсов Законом Санкт Петербурга от 22.12.2020 № 611-143 «О  региональных инвестиционных проектах, реализуемых на территории Санкт-Петербурга» принят новый для Санкт Петербурга механизм стимулирования субъектов инвестиционной деятельности – региональные инвестиционные проекты.
Региональным инвестиционным проектом (далее – РИП) признается инвестиционный проект, целью которого является производство товаров. Объем капитальных вложений по проекту в соответствии с инвестиционной декларацией не может быть менее:
- 50 млн. руб., в этом случае капитальные вложения должны быть осуществлены в срок, не превышающий 3-х лет со дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов (но не позднее 31.12.2026);
- 500 млн. руб., при этом срок осуществления капитальных вложений 
не должен превышать 5-и лет, исчисляемых со дня включения организации 
в указанный реестр (и не позднее 31 декабря 2028 года).

Участникам РИП предусмотрены льготы:
-  пониженная ставка налога на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Санкт Петербурга (в размере 10 %);
- уменьшение суммы налога на имущество организаций, подлежащего уплате в бюджет Санкт-Петербурга, на сумму налога, исчисленного в отношении объекта недвижимого имущества, в который осуществлены капитальные вложения в рамках реализации РИП, рассчитанную пропорционально доле площади объекта недвижимого имущества, используемой для реализации РИП, в общей площади объекта.

РИП не признаются проекты, направленные на:
- добычу и (или) переработку нефти, добычу природного газа и (или) газового конденсата и др.; 
- производство подакцизных товаров; 
- а также, участники которых осуществляют деятельность, по которой применяется налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в 0 %.

Комитет по промышленной политике, инновациям и торговле 
Санкт-Петербурга  (далее – Комитет) определен уполномоченным по принятию решений о включении или об отказе во включении организаций в реестр участников РИП (постановление Правительства Санкт-Петербурга 
от 11.05.2021 № 267 «О мерах по реализации Закона Санкт-Петербурга 
«О региональных инвестиционных проектах, реализуемых на территории Санкт-Петербурга»). 

Включение организации в реестр участников РИП (далее – Реестр) производится с 1-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором было принято соответствующее решение.
Организация получает статус участника РИП со дня включения организации в Реестр. 

Ведение Реестра осуществляется Федеральной налоговой службой.

Налогоплательщиком - участником РИП признается российская организация, которая получила статус участника РИП и которая непрерывно в течение указанных налоговых периодов применения налоговых ставок, отвечает одновременно следующим требованиям:
- государственная регистрация юридического лица осуществлена на территории субъекта Российской Федерации, в котором реализуется РИП;
- организация не имеет в своем составе обособленных подразделений, расположенных за пределами территории субъекта (территорий субъектов) Российской Федерации, в котором (которых) реализуется РИП;
- организация не применяет специальных налоговых режимов, предусмотренных частью второй Налогового Кодекса;
- организация не является участником консолидированной группы налогоплательщиков;
- организация не является некоммерческой организацией, банком, страховой организацией (страховщиком), негосударственным пенсионным фондом, профессиональным участником рынка ценных бумаг, клиринговой организацией;
- организация не является резидентом особой экономической зоны любого типа или территории опережающего социально-экономического развития;
- организация ранее не была участником РИП и не является участником (правопреемником участника) иного реализуемого РИП.

В целях реализации указанного постановления Правительства Санкт Петербурга принято распоряжение Комитета от 07.06.2021 № 2417-р 
«О реализации постановления Правительства Санкт Петербурга от 11.05.2021 № 267», регламентирующее правила принятия решения о включении организации в реестр участников РИП, или об отказе во включении организаций в реестр РИП, а также принятия решения о внесении изменений 
в реестр РИП. 
  
Для включения в Реестр РИП инвестору необходимо будет обратиться  в Комитет с комплектом документов, установленным Налоговым Кодексом 
и состоящим из:
1)    копии учредительных документов организации,  
2)    копии документа, подтверждающего факт внесения записи
о государственной регистрации организации в ЕГРЮЛ;
3)    копии свидетельства о постановке организации на учет в налоговом органе;
4)    копии документов, подтверждающих полномочия законного представителя, либо иного уполномоченного на подписание документов 
от имени организации лица;
5)    инвестиционной декларации по форме, установленной Федеральной налоговой службой (с приложением инвестиционного проекта, содержащего информацию о ключевых производственных, экономических, социальных 
и финансовых показателях);
6)    заявления.

Решение об отказе во включении организации в реестр принимается
Комитетом в следующих случаях:
1)    несоответствия регионального инвестиционного проекта и организации требованиям, указанным в статье 25.8 Налогового Кодекса (требование по производству товаров в результате реализации РИП,  требования по объемам и срокам капитальных вложений,                                       проект реализуется единственным участником),
и в Законе Санкт-Петербурга (т.е. РИП должен соответствовать требованию о производстве в результате его реализации товаров, предусмотренных в разделе C «Продукция обрабатывающих производств» Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008));
2)    неполноты и (или) недостоверности сведений, содержащихся
в инвестиционной декларации;
3)    несогласование проекта решения о включении организации в реестр
или об отказе во включении организации в реестр в случае несоблюдения требований к региональным инвестиционным проектам уполномоченными органами государственной власти субъектов Российской Федерации, 
на территориях которых реализуется региональный инвестиционный проект (в случае, если проект реализуется на территории нескольких субъектов).

Получение налоговых льгот: 

Участник РИП применяет льготные налоговые ставки:
- ко всей налоговой базе, в случае, если доходы от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого установлен статус регионального инвестиционного проекта, составляют не менее 90 % всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы, 
- либо к налоговой базе от деятельности, осуществляемой в рамках реализации инвестиционного проекта, который имеет статус регионального инвестиционного проекта, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в рамках реализации указанного инвестиционного проекта, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности.

 Право на получение льготы по налогу на имущество возникает у организации – участника РИП начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия к бухгалтерскому учету объекта недвижимого имущества в качестве объекта основных средств или расходов, увеличивающих первоначальную стоимость объекта недвижимого имущества, произведенных в период реализации РИП, и введения его в эксплуатацию, но не позднее 31 декабря 2026 года включительно при объеме капитальных вложений, определяющих сумму финансирования РИП, от 50 млн. рублей до 500 млн. рублей и не позднее 31 декабря 2028 года включительно при объеме капитальных вложений, определяющих сумму финансирования РИП, свыше 500 млн. рублей.
 
Право на получение льготы по налогу на прибыль у организации - участника РИП возникает начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль 
от реализации товаров, произведенных в результате реализации РИП.
 
Льготы действуют до налогового периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммами налогов (на имущество и на прибыль)  без льгот и  уплаченных налогов со льготой (нарастающим  итогом) составила величину, равную объему капитальных вложений  по РИП но не позднее 31.12.2026 (включительно для проектов с объемом кап. вложений от 50 до 500 млн. руб.) и не позднее 31.12.2028 (включительно для проектов с объемом кап. вложений от 500 млн. руб.).
         
Образцы и документы: 
https://cipit.gov.spb.ru/support-measures/reginvestproekty/ 
Информацию о РИП также можно получить по телефону: 576-00-76.