Режим налогообложения
Для индивидуальных предпринимателей и организаций
ОСН (общая система налогообложения) – совокупность федеральных, региональных и местных налогов, таких, как налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, налог на имущество, налог на доходы физических лиц.
Особенности:
- необходимость вести налоговый/бухгалтерский учет;
- необходимость сдавать декларации.
Налоги к уплате:
- НДФЛ (ИП);
- НДС;
- налог на прибыль организаций (ЮЛ);
- налог на имущество.
ОСН – сложный режим для малого и среднего бизнеса с наиболее высокой налоговой нагрузкой по сравнению с другими налоговыми режимами.
Нет необходимости подавать заявление/уведомление в налоговый орган о переходе на ОСН. Такой режим устанавливается с момента регистрации юридического лица и ИП.
УСН – упрощенная система налогообложения
Для индивидуальных предпринимателей и организаций
Для перехода с 01.01.2021 на УСН необходимо до 31.12.2020 года подать уведомление по форме № 26.2-1 на сайте ФНС России.
Особенности:
- численность сотрудников <100 (+30)* человек;
- доход <150 (+50)* млн рублей в год;
- остаточная стоимость основных средств <150 млн рублей;
- ставки по налогам могут быть снижены в рамках регионального законодательства.
Налоговые ставки:
6% (+2%)* - при объекте «доходы» (регионы вправе снижать до 1%)
15% (+5%)* - при объекте «доходы минус расходы» (регионы вправе снижать до 5%)
*С 2021 года такое превышение лимита допустимо для сохранения УСН (с условием увеличения ставки)
НПД – налог на профессиональный доход
Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей
Переход осуществляется добровольно при регистрации в мобильном приложении «Мой налог».
Особенности:
- доход <2,4 млн рублей в год;
- можно совмещать с основной работой;
- нет отчетности и страховых взносов;
- нельзя нанимать работников.
Налоговые ставки:
4% при расчетах с физлицами
6% при расчетах с ИП и ЮЛ
ПСН – патентная система налогообложения
Только для индивидуальных предпринимателей
Для применения ПСН с 01.01.2021 года необходимо не позднее 17.12.2020 года подать по месту жительства заявление на получение патента по форме 26.5-1.
Особенности:
- ограниченный перечень видов предпринимательской деятельности (всего 63);
- средняя численность работников ≤15 человек за налоговый период;
- доход ≤60 млн рублей в год;
- нет необходимости сдавать декларацию.
Налоговая ставка: 6%
ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)
Для индивидуальных предпринимателей и организаций
Для перехода нужно подать уведомление по форме №26.1-1 в налоговый орган по месту жительства ИП или месту нахождения организации в срок не позднее 31 декабря 2020 года.
Особенность: перейти на ЕСХН могут только те, чья доля дохода от сельскохозяйственной деятельности за календарный год составляет не менее 70%.
Налоговая ставка: 6% (регионы могут снижать до 0%)