info@crpp.ru

Переход с ЕНВД


Специальный налоговый режим ЕНВД отменяется с 1 января 2021 года. Российские предприниматели, которые применяют единый налог на вмененный доход (ЕНВД) смогут до конца 2020 года безболезненно перейти на один из четырех льготных налоговых режимов. 

Альтернативными режимами без серьезного повышения налоговой нагрузки являются упрощенная система налогообложения (УСН), единый cельскохозяйственный налог (ЕСХН), патентная система налогообложения (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД).

Предприниматели, не определившиеся с выбором до конца 2020 года, будут автоматически переведены на общую систему налогообложения, что приведет к существенному увеличению налоговых отчислений.

ОСН – общая система налогообложения

Для индивидуальных предпринимателей и организаций

ОСН (общая система налогообложения) – совокупность федеральных, региональных и местных налогов, таких, как налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, налог на имущество, налог на доходы физических лиц.

Особенности:
- необходимость вести налоговый/бухгалтерский учет;
- необходимость сдавать декларации.

Налоги к уплате:
- НДФЛ (ИП);
- НДС;
- налог на прибыль организаций (ЮЛ);
- налог на имущество.

ОСН – сложный режим для малого и среднего бизнеса с наиболее высокой налоговой нагрузкой по сравнению с другими налоговыми режимами.

Нет необходимости подавать заявление/уведомление в налоговый орган о переходе на ОСН. Такой режим устанавливается с момента регистрации юридического лица и ИП.

УСН – упрощенная система налогообложения

Для индивидуальных предпринимателей и организаций

Для перехода с 01.01.2021 на УСН необходимо до 31.12.2020 года подать уведомление по форме № 26.2-1 на сайте ФНС России.

Особенности:
- численность сотрудников <100 (+30)* человек;
- доход <150 (+50)* млн рублей в год;
- остаточная стоимость основных средств <150 млн рублей

Налоговые ставки:
6% (+2%)* - при объекте «доходы» (регионы вправе снижать до 1%)
15% (+5%)* - при объекте «доходы минус расходы» (регионы вправе снижать до 5%)

*С 2021 года такое превышение лимита допустимо для сохранения УСН (с условием увеличения ставки)

НПД – налог на профессиональный доход 

Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей 

Переход осуществляется добровольно при регистрации в мобильном приложении «Мой налог». 

Особенности:
- доход <2,4 млн рублей в год;
- возможность получить налоговый вычет;
- можно совмещать с основной работой;
- нет отчетности и страховых взносов;
- нельзя нанимать работников.

Налоговые ставки:
4% при расчетах с физлицами
6% при расчетах с ИП и ЮЛ

ПСН – патентная система налогообложения

Только для индивидуальных предпринимателей

Для применения ПСН с 01.01.2021 года необходимо не позднее 17.12.2020 года подать по месту жительства заявление на получение патента по форме 26.5-1.

Особенности:
- ограниченный перечень видов предпринимательской деятельности (всего 63);
- средняя численность работников ≤15 человек за налоговый период;
- доход ≤60 млн рублей в год;
- нет необходимости сдавать декларацию.

Налоговая ставка: 6%

ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

Для индивидуальных предпринимателей и организаций

Для перехода нужно подать уведомление по форме №26.1-1 в налоговый орган по месту жительства ИП или месту нахождения организации в срок не позднее 31 декабря 2020 года.

Особенность: перейти на ЕСХН могут только те, чья доля дохода от сельскохозяйственной деятельности за календарный год составляет не менее 70%.

Налоговая ставка: 6% (регионы могут снижать до 0%)
  
Распечатать
Подписаться на новости План преодоления COVID-19
 
Размер шрифта Ш Ш Ш
Цвет фона Б Ч
Интервал между буквами Стандарт Средний Большой