1. Отмена НДС для предприятий общественного питания

Организации общественного питания освобождены от уплаты НДС. Льгота не распространяется на продукцию, реализуемую отделами кулинарии в розничной торговле, а также на организации и ИП, осуществляющие заготовочную и иную аналогичную деятельность.

На кого распространяется:

Организации или ИП, оказывающие услуги общественного питания:

• через рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания.В том числе организации и ИП, осуществляющие производство кулинарных изделий полуфабрикатов, иной продукции общественного питания и реализующие ее через собственные отделы кулинарии;
• вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание).

Условия

• сумма доходов за предыдущий календарный год составляет не более 2 млрд рублей;
• удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов не менее 70%;
• среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений - не ниже размера среднемесячной зарплаты по деятельности предприятий общественного питания в соответствующем субъекте РФ.

Механизм предоставления:

Несмотря на то, что услуги общепита освобождаются НДС, организация/предприниматель обязаны ежеквартально в общем порядке сдавать декларацию по НДС. Льгота по услугам общепита отражается в разделе 7 декларации по НДС. Подавать заявление, уведомление или какой-либо другой документ для ее использования не нужно. В графе 1 этого раздела нужно привести код льготируемой операции - 1011214 (п. 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС).

Реквизиты НПА:

Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

2. Введено ограничение возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям

Усовершенствован порядок возбуждения уголовных дел о преступлениях, связанных с уклонением от уплаты обязательных платежей.
Принят федеральный закон, предусматривающий ограничение перечня поводов для возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях.
Изменения в Уголовно-процессуальный кодекс предусматривают возможность возбуждения уголовных дел следственными органами только по материалам налогового ведомства о возможном наличии в действиях налогоплательщика состава преступления. Эти нормы направлены на снижение нагрузки на предпринимателей в условиях сложившейся геополитической ситуации и западных санкций.

На кого распространяется:

Все налогоплательщики

Реквизиты НПА:

Федеральный закон от 09.03.2022 № 51-ФЗ «О внесении изменений в статьи 140 и 144 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации»

3. Отмена НДС для организаций (ИП) туристической сферы сроком на пять лет – до 30 июня 2027 года

Для гостиниц и иных форм размещения на 5 лет установлена ставка 0% по НДС на услуги по предоставлению мест временного проживания. Для новых объектов, введенных после 01.01.2022 и включенных в реестр объектов туриндустрии, льготная ставка действует в течение 5 лет после ввода объекта в эксплуатацию.

Нулевая ставка НДС также устанавливается на 5 летний период и в отношении услуг по предоставлению в аренду вновь введенных с 01.01.2022 объектов туристской индустрии и включенных в реестр объектов туриндустрии.

На кого распространяется:

Организации (ИП) (инвесторы), которые оказывают услуги по предоставлению в аренду, пользование, на ином праве объекта туристской индустрии.

Организации (ИП), которые предоставляют услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения (отели и гостиницы)

Механизм предоставления:

Для организаций и ИП, оказывающих услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов в налоговые органы представляется отчет о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания.

Налогоплательщики, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, которые являются объектами туристской индустрии, вправе применять налоговую ставку 0% до истечения двадцати последовательных налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором соответствующий объект туристской индустрии был введен в эксплуатацию (в том числе после реконструкции).

Для организаций и ИП, оказывающих услуги по предоставлению в аренду или пользование на ином праве объектов туристской индустрии, введенных в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 1 января 2022 года и включенных в реестр объектов туристской индустрии необходимо предоставить в налоговый орган:
• документ, подтверждающий̆ ввод объекта туристской индустрии в эксплуатацию (в том числе после реконструкции);
• договор (копия договора) на оказание услуг по предоставлению в аренду, пользование, на ином праве объекта туристской индустрии.

Реквизиты НПА:

Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

4. Отмена НДС на туристский продукт в сфере внутреннего и (или) въездного туризма

С 1 июля 2023 года по 30 июня 2027 года освобождается от обложения НДС реализация туроператорами турпродуктов в сфере внутреннего и въездного туризма. Введение данного освобождения позволит корректнее формировать стоимость турпродуктов для физических лиц.

На кого распространяется:

Туроператоры (на общей системе налогообложения), продающие комплексные туры, включающие проживание в гостинице, перевозки пассажиров по РЖД или авиаперелеты, смогут применять льготу, а не облагать всю стоимость турпродукта по ставке 20%.

Механизм предоставления:

Мера действует автоматически.

Реквизиты НПА:

Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации»

5. Субъектам МСП, осуществляющим реализацию ювелирных изделий из серебра, предоставляется право на применение специальных налоговых режимов

Мера предоставляет право на применение упрощённой системы налогообложения, патентной системы налогообложения, а также автоматизированной упрощённой системы налогообложения, организациям и ИП, которые занимаются производством или реализацией серебряных изделий.

На кого распространяется:

На организации и ИП, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из серебра и (или) оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из серебра.

Механизм предоставления:

Чтобы применить упрощенную систему налогообложения с 1 января 2024 года, организации и ИП должны подать уведомление о смене налогового режима до 31 марта 2024 года. Изменения в части патентной системы налогообложения и автоматизированной упрощенной системы налогообложения распространяются на правоотношения, начиная с 1 января 2025 года.

Помимо этого, отменяется освобождение от НДС при реализации серебра в слитках банками, аффинажными организациями, имеющими право осуществлять аффинаж драгоценных металлов, организациям, изготавливающим банкноты и монеты ЦБ, физическим лицам.

Организации и ИП, уведомившие налоговый орган не позднее 31 марта 2024 года о переходе на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2024 года, НДС исчисляют с учетом следующих особенностей:

• суммы налога по операциям, исчисляются и уплачиваются в бюджет по итогам первого налогового периода 2024 года по НДС исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
• суммы налога с сумм оплаты, частичной оплаты, не исчисляются в случае наличия документов,свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом налогоплательщика на УСН;
• восстановлению сумм налога, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), использованным для осуществления операций, не применяются до даты подачи в налоговый орган уведомления о переходе на УСН;
• суммы налога, исчисленные и уплаченные в бюджет с суммоплаты, частичной оплаты, принимаются к вычету в первом налоговом периоде 2024 года по НДС;
• суммы налога с сумм оплаты, частичной оплаты, не исчисляются в случае наличия документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом налогоплательщика на УСН;
• суммы налога, исчисленные и уплаченные в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты производятся в последнем налоговом периоде 2023 года по НДС при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом на УСН;
• восстановлению сумм налога, принятого к вычету по товарам (работам,услугам), применяются без обязанности по уплате пеней и штрафов за несвоевременное восстановление сумм налога.

Уведомление о переходе на применение УСН подается по форме № 26.2-1, которая регламентирована Приказом ФНС от 02.11.2012 г. № ММВ-7-3/829@.

Реквизиты НПА:

Федеральный закон от 23.03.2024 № 49-ФЗ

1. Установлена нулевая ставка на налог на прибыль организаций для участников специального инвестиционного контракта (СПИК)

Установлена ставка на налог на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Санкт-Петербурга, в размере 0 процентов

Условия:
- доходы от деятельности в рамках СПИК должны быть более 90% всех доходов организации.

Срок льготы:
- с первой прибыли, в рамках СПИК, до периода когда организация утратила статус СПИК, но не позднее если сумма льгот превысит 50% вложений;
- льгота применяется до момента, когда СПИК прекращен либо СПИК расторгнут.

На кого распространяется:

Налогоплательщики – участники специальных инвестиционных контрактов (далее – СПИК), одной из сторон которых является Санкт-Петербург, сведения о которых внесены в реестр СПИК.
Организация не должна находиться в процессе ликвидации, банкротства или реорганизации (за исключением присоединения или преобразования).

Механизм предоставления:

Ставка применяется в порядке, определенном статьей 284.9 НК РФ.
Нулевая ставка действует на организации, заключившие СПИК после 1 января 2020 года.
Для организаций, заключивших СПИК до дня вступления в силу Федерального закона от 02.08.2019 № 269-ФЗ, вправе применять нулевую ставку, до налогового периода, в котором действие СПИК прекращено либо он расторгнут в порядке, определенном статьей 284.9 НК РФ.
Закон Санкт-Петербурга от 08.04.2020 № 201-45 «О внесении изменений в отдельные законы Санкт-Петербурга о налогах и сборах»

2. Снижение ставок по упрощенной системе налогообложения для IT-компаний

Для аккредитованных организаций сферы информационных технологий снижаются ставки
по упрощенной системе налогообложения:
1% - при объекте налогообложения «доходы»
5% - при объекте налогообложения «доходы - расходы»

Срок действия: до 01.01.2025

На кого распространяется:

Организации, осуществляющие деятельность в соответствии с ОКВЭД 2: 26.20.4, 26.30.16, 46.51.2, 47.91.2, 58.11, 58.13, 58.14, 58.19, 58.21, 58.29, 59.14, 60.10, 60.20, 62, 63.1, 63.91, 71.20.9, 72.11, 72.19, 73.11, 73.12, 73.20.1, 74.90.9, 85.30, 85.41, 85.42, 95.11

Условия:

• наличие документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий;
• доля доходов по итогам налогового периода по указанным видам деятельности составляет не менее 70%;
• размер средней месячной з/п работников организации равен размеру минимальной з/п в Санкт-Петербурге (действующему в течение указанного налогового периода) или превышает его.

Механизм предоставления:

Предоставить в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый налоговый период, в котором использовалось право на применение налоговой ставки расчет доли доходов, указанной в абзаце третьем статьи 1-4 Закона Санкт-Петербурга от 22.04.2009 № 185-36, в сумме всех доходов организации за указанный период. Расчет осуществляется в произвольной форме.

В случае, если по итогам налогового периода налогоплательщик не выполняет хотя бы одно из условий предоставления пониженной ставки, а также в случае лишения его государственной аккредитации такой налогоплательщик лишается права применять пониженные налоговые ставки, с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям либо он лишен государственной аккредитации.

Реквизиты НПА:

Закон Санкт-Петербурга от 25.01.2023 № 29-6 «О внесении изменений в Закон Санкт-Петербурга «О налоговых льготах» и Закон Санкт-Петербурга «Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения»

Статья 1-4 Закона Санкт-Петербурга от 22.04.2009 № 185-36 «Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения

3. Инвестиционный налоговый вычет по расходам на НИОКР

Предусмотрено введение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль для организаций, осуществляющих экономическую деятельность в соответствии с разделом С «Обрабатывающие производства» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, за исключением видов экономической деятельности: 11 «Производство напитков» (кроме 11.06 «Производство солода», 11.07 «Производство безалкогольных напитков; производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды»), 12 «Производство табачных изделий», 19 «Производство кокса и нефтепродуктов».

Размер инвестиционного налогового вычета предлагается определить на уровне 90% расходов на НИОКР, за исключением расходов, относящихся к созданию новых или усовершенствованию применяемых методов организации производства и управления. Ставка налога на прибыль организаций для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета устанавливается в размере 10%

Также снижены барьеры для использования инвестиционного налогового вычета по расходам на модернизацию производств в рамках проектов по импортозамещению. Отмена требований по следующим параметрам инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций:
-отмена условий по коэффициенту обновления;
-отмена требования по численности 100 чел.

На кого распространяется:

Организации, соответствующие требованиям Закона Санкт-Петербурга от 23.03.2022 № 142-13 «О внесении изменений в отдельные законы Санкт-Петербурга о налогах и сборах» по ОКВЭД и объему доходов

Механизм предоставления:

Предоставление в налоговый орган по месту налогового учета пакета документов в соответствии с Законом Санкт-Петербурга от 23.03.2022 № 142-13 «О внесении изменений в отдельные законы Санкт-Петербурга о налогах и сборах»

Реквизиты НПА:

Закон Санкт-Петербурга от 23.03.2022 № 142-13 «О внесении изменений в отдельные законы Санкт-Петербурга о налогах и сборах»

4. Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций

На кого распространяется:

Юр.лица, со сферой деятельности по основному ОКВЭД из раздела С «Обрабатывающие производства» (включая коды ОКВЭД: 11.06 «Производство солода» и 11.07 «Производство безалкогольных напитков») или с кодом 52.24 «Транспортная обработка грузов», кодом 61 «Деятельность в сфере телекоммуникаций» ОКВЭД ОК 029-2014;";

Исключения: организации осуществляющие деятельность в соответствии со следующими кодами ОКВЭД: 11 «Производство напитков», 12 «Производство табачных изделий» и 19 «Производство кокса и нефтепродуктов».

Условия:

Право на применение инвестиционного налогового вычета (ИНВ) предоставляется организациям, состоящим на налоговом учете в Санкт-Петербурге и отвечающим одновременно следующим требованиям:
- осуществляющим виды экономической деятельности в соответствии с разделом С "Обрабатывающие производства" (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими кодами: 11 "Производство напитков" (кроме 11.06 "Производство солода", 11.07 "Производство безалкогольных напитков; производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды"), 12 "Производство табачных изделий", 19 "Производство кокса и нефтепродуктов") или осуществляющим виды экономической деятельности в соответствии с кодом 52.24 "Транспортная обработка грузов" или кодом 61 "Деятельность в сфере телекоммуникаций";
-получающим доходы от экономической деятельности, относящейся к видам, указанным в настоящем пункте, в объеме не менее 70 процентов всех доходов.

Право на применение ИНВ предоставляется в отношении объектов основных средств, относящихся к подразделам "Машины и оборудование", "Сооружения и передаточные устройства" 3 - 10 амортизационных групп, "Здания" 4, 5 и 7 - 10 амортизационных групп согласно Классификации основных средств.
Право на применение ИНВ предоставляется в отношении объектов основных средств, относящихся к подразделам "Здания", "Сооружения и передаточные устройства" согласно Классификации основных средств.
Право на применение ИНВ не предоставляется организациям, осуществляющим вид экономической деятельности в соответствии с кодом ОКВЭД 61 "Деятельность в сфере телекоммуникаций", в отношении объектов основных средств, относящихся к подразделам "Здания", "Сооружения и передаточные устройства" согласно Классификации основных средств.
Размер ИНВ текущего налогового периода составляет 90 процентов суммы расходов, осуществленных налогоплательщиком в текущем налоговом периоде.

Механизм предоставления:

Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8 800 222-2222

Механизм описан в пункте 6 статьи 11-11-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 № 81- «О налоговых льготах».

Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за налоговый период, по итогам которого у организации возникло право на применение ИНВ в соответствии с настоящей статьей, следующие документы:
-расчет размера ИНВ в произвольной форме;
-учетную политику для целей налогообложения организации;
-расчет доли указанных выше доходов организации от видов экономической деятельности, в общем объеме доходов организации, определяемых без учета доходов в виде положительных курсовых разниц. Расчет осуществляется в произвольной форме;
-приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах по форме согласно разделу 2 "Основные средства" приложения N 3 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 года N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" с указанием сведений о наличии и движении объектов основных средств, относящихся к подразделам "Машины и оборудование", "Здания", "Сооружения и передаточные устройства" согласно Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, за налоговый период, по итогам которого у организации возникло право на применение ИНВ.

Организации, представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый налоговый период, в котором использовалось право на применение ИНВ в соответствии с настоящей статьей, следующие документы:
-расчет размера инвестиционного налогового вычета в произвольной форме;
-учетную политику для целей налогообложения организации.

Реквизиты НПА:

Закон Санкт-Петербурга от 30.01.2023 № 29-6 «О внесении изменений в Закон Санкт-Петербурга «О налоговых льготах» и Закон Санкт-Петербурга «Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения»

Закон Санкт-Петербурга от 14.07.1995 № 81-11 «О налоговых льготах»

5. Нулевая ставка по УСН на доходы и доходы уменьшенные на величину расходов для ИП, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей с 01.01.2016

Установление на территории Санкт-Петербурга налоговых ставок в размере 0 % – в случае, если объектом налогообложения являются доходы и в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для ИП, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей с 01.01.2016.

Срок действия: до 01.01.2025

На кого распространяется:

ИП применяющие УСН, со среднесписочной численностью работников организации не менее 15 человек, со сферой деятельности по основному ОКВЭД из раздела С «Обрабатывающие производства», раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая», раздела Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг», раздела J «Деятельность в области информации и связи» (группа 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения», 62.02 «Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий»), раздела N «Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги» (класс 79 «Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма»), раздела Р «Образование» (группа 85.11 «Образование дошкольное», 85.12 «Образование начальное общее»), раздела R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений» (подкласс 93.1 «Деятельность в области спорта»).

Исключения:

• из раздела С «Обрабатывающие производства»: «Производство нерафинированного пальмового масла и его фракций», «Производство рафинированного пальмового масла и его фракций», «Перегонка, очистка и смешивание спиртов»; «Производство вина из винограда»; «Производство сидра и прочих плодовых вин»; «Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов»; «Производство пива»; «Производство табачных изделий»; «Производство кокса и нефтепродуктов»; «Производство химических веществ и химических продуктов»; «Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях»; «Производство металлургическое»; «Производство ядерных установок и их составных частей, в том числе для транспортных средств»; «Производство оружия и боеприпасов»;
• из раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая»: «Деятельность в области права и бухгалтерского учета»; «Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления»; «Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа»; «Деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка»; «Деятельность профессиональная научная и техническая прочая»; «Деятельность ветеринарная»;
• из раздела Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»: «Деятельность больничных организаций», «Стоматологическая практика», «Деятельность санаторно-курортных организаций».

Механизм предоставления:

Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8 800 222-2222

Реквизиты НПА:

Статья 1-1 Закона Санкт-Петербурга от 22.04.2009 № 185-36 «Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения

Закон Санкт-Петербурга от 10.11.2022 № 627-101 «О внесении изменений в отдельные законы Санкт-Петербурга о налогах и сборах»

6. Нулевая налоговая ставка для ИП на патенте

Установление на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки в размере 0 % для ИП, применяющих патентную систему налогообложения.

На кого распространяется:

ИП, впервые зарегистрированные и применяющие патентную систему налогообложения, со среднесписочной численностью работников организации не более 15 человек, с видом экономической деятельности (ОКВЭД 2), соответствующим следующим категориям:

• ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения (14.13, 14.19.4, 95.29.1 и др.)
• ремонт, чистка, окраска и пошив обуви (95.23)
• ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения (95.21, 95.22, 95.25 и 95.29.9)
• ремонт мебели и предметов домашнего обихода (95.24)
• услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых (85.11, 85.41)
• услуги по присмотру и уходу за детьми и больными (88)
• изготовление изделий народных художественных промыслов (32.99.8)
• производство и реставрация ковров и ковровых изделий (13.93)
• услуги экскурсионные туристические (79.90.2)
• производство кожи и изделий из кожи (15)
• производство молочной продукции (10.5)
• производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий (10.7)

Условия:

ИП впервые зарегистрирован в качестве ИП после 01.01.2016. Период предоставления льготы - 2 года.

Механизм предоставления:

Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222

Реквизиты НПА:

Статья 1-1 Закона Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98 «О введении на территории Санкт-Петербурга патентной системы налогообложения»

7. Пониженная ставка по налогу на прибыль (10%) для организаций участников региональных инвестиционных проектов (РИП)

На кого распространяется:

Юр.лица - участники РИП, со сферой деятельности по основному ОКВЭД из раздела С «Обрабатывающие производства».

Условия:

- вложения 50 млн руб. в течение 3-х лет и 500 млн руб. в течение 5 лет со дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов.

- срок льготы - с момента получения первой прибыли от реализации РИП, до того момента, когда в котором разница между суммами налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, рассчитанными исходя из ставок указанных налогов без учета пониженных ставок и льгот, и суммами налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, исчисленными с применением пониженных ставок и льгот, определенная нарастающим итогом, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации РИП капитальных вложений.

Право на льготу утрачивается: 01.01.2029 и /или при исключении организации из реестра участников РИП.

Механизм предоставления:

Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222

Реквизиты НПА:

Статья 11-11-3 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах»

8. Освобождение от уплаты налога на имущество исчисленного в отношении объекта недвижимого имущества, в который осуществлены капитальные вложения в рамках реализации регионального инвестиционного проекта (РИП)

На кого распространяется:

Юр.лица - участники РИП, со сферой деятельности по основному ОКВЭД из раздела С «Обрабатывающие производства».

Условия:

- вложения 50 млн руб. в течение 3-х лет и 500 млн руб. в течение 5 лет, со дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов;

- превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода.

Срок льготы - при вложении от 50 до 500 млн руб. до 31.12.2026 и при вложении свыше 500 млн руб. до 31.12.2028. Право на льготу утрачивается: 01.01.2029 и /или при исключении организации из реестра участников РИП.

Механизм предоставления:

Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222

Реквизиты НПА:

Статья 11-2-4 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах»

9. Пониженные ставки по налогу на прибыль организаций для резидентов особой экономической зоны (ОЭЗ)

На кого распространяется:

Организации и ИП, получившие статус резидента ОЭЗ, со сферой деятельности по основному ОКВЭД из раздела С «Обрабатывающие производства», раздела J «Деятельность в области информации и связи», раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая».

Условия:

• для организаций, получивших статус резидента ОЭЗ до 01.01.2021, ставка по налогу на прибыль организаций равна 13,5 % (12,5 % в 2017-2024 годах) на весь период существования ОЭЗ при условии ведения раздельного учета доходов (расходов).
• для организаций, получивших статус резидента ОЭЗ после 01.01.2021, ставка по налогу на прибыль организаций равна:
• 0 % первые 6 лет;
• 5 % в течение последующих 4 лет;
• 13,5 % по истечении 10 лет.

Срок действия льготы - с момента получения первой прибыли.

Механизм предоставления:

Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222

Реквизиты НПА:

Статья 11-3 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах»

10. Освобождение от уплаты налога на имущество организаций резидентов особой экономической зоны (ОЭЗ)

На кого распространяется:

Организации и ИП, получившие статус резидента ОЭЗ, со сферой деятельности по основному ОКВЭД из раздела С «Обрабатывающие производства», раздела J «Деятельность в области информации и связи», раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая».

Условия:

Льгота применяется в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории ОЭЗ, используемого на территории ОЭЗ в рамках Соглашения о создании ОЭЗ и расположенного на территории данной ОЭЗ.

Срок действия льготы - с момента постановки на учет имущества резидента ОЭЗ и действует в течение 10 лет.

Механизм предоставления:

Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222

Реквизиты НПА:

Пункт 17 статьи 381 Налогового Кодекса РФ

11. Освобождение от уплаты земельного налога резидентов особой экономической зоны (ОЭЗ)

На кого распространяется:

Организации и ИП, получившие статус резидента ОЭЗ, со сферой деятельности по основному ОКВЭД из раздела С «Обрабатывающие производства», раздела J «Деятельность в области информации и связи», раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая».

Условия:

Льгота применяется в отношении земельных участков, расположенных на территории ОЭЗ.

Срок действия льготы - с месяца возникновения права собственности на земельный участок и действует в течение 5 лет.

Механизм предоставления:

Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222

Реквизиты НПА:

Подпункт 9 пункта 1 статьи 395 Налогового Кодекса РФ

12. Освобождение от уплаты транспортного налога резидентов особой экономической зоны (ОЭЗ)

На кого распространяется:

Организации и ИП, получившие статус резидента ОЭЗ, со сферой деятельности по основному ОКВЭД из раздела С «Обрабатывающие производства», раздела J «Деятельность в области информации и связи», раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая».

Условия:

Льгота не применяется в отношении водных и воздушных транспортных средств.

Срок действия льготы - с момента регистрации транспортного средства и действует в течение 5 лет.

Механизм предоставления:

Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8 800 222-2222

Реквизиты НПА:

Статья 5-1 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах»

13. Освобождение от уплаты налога на имущество в отношении объекта недвижимого имущества, в который осуществлены капитальные вложения в рамках реализации специального инвестиционного контракта (СПИК)

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций для участников СПИК в течение 5 лет с момента осуществления вложений на общую сумму от 300 млн рублей до истечения срока действия или расторжения СПИК.

На кого распространяется:

Юр.лица – участники СПИК, со сферой деятельности по основному ОКВЭД из раздела С «Обрабатывающие производства».

Условия:

• участник СПИК
• превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода.
• срок льготы - 5 налоговых периодов подряд с даты заключения СПИК, утрачивается при истечении срока действия или расторжении СПИК.
• применение мер стимулирования прекращается, если совокупный объем бюджетных расходов и недополученных доходов превысит 50% от общего объема капитальных вложений.
• отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы;
• отсутствие процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации или банкротства;
• отсутствие в публичном реестре должников;
• среднемесячная з/п работников организации в налоговом периоде трехкратно превышает размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге;
• осуществление вложений в течение не более 3 любых календарных лет подряд начиная с 01.01.2015 на общую сумму не менее 300 млн рублей в отношении объектов недвижимого имущества в рамках реализации СПИК;
• объекты недвижимого имущества, признающиеся вложениями и принятые к учету в качестве объектов основных средств, введены в эксплуатацию.

Право на освобождение от уплаты налога начинается с 1-го числа месяца, следующего за календарным годом, по результатам которого общая сумма вложений составит не менее 300 млн руб.

Срок действия: 5 налоговых периодов подряд с даты заключения СПИК, утрачивается при истечении срока действия или расторжении СПИК.

Применение мер стимулирования прекращается, если совокупный объем бюджетных расходов и недополученных доходов превысит 50% от общего объема капитальных вложений.

Механизм предоставления:

Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8 800 222-2222

Реквизиты НПА:

Закон Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11, статья 11-2-1

14. Предоставление льготы по транспортному налогу в отношении плавучих доков (плавдоков)

Налог уплачивается в размере 50 % от суммы транспортного налога

На кого распространяется:

Юр.лица на общей системе налогообложения или УСН.

Условия:

• отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы;
• отсутствие процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации или банкротства;
• отсутствие в публичном реестре должников;
• в налоговом периоде среднемесячная з/п работников организации трехкратно превышает размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге

Механизм предоставления:

Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8 800 222-2222

Реквизиты НПА:

Статья 5-6 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах»

15. Освобождение от уплаты транспортного налога за электрические транспортные средства

Освобождение от уплаты транспортного налога в отношении транспортных средств, оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями) и произведенных на территории Евразийского экономического союза, либо оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями) мощностью до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.

На кого распространяется:

Для всех субъектов предпринимательской деятельности.

Условия:

• отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы;
• отсутствие процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации или банкротства;
• отсутствие в публичном реестре должников;
• транспортное средство новое и не бывшее в эксплуатации;
• в налоговом периоде среднемесячная з/п работников организации трехкратно превышает размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге

Льгота не применяется в отношении водных и воздушных транспортных средств.

Срок действия льготы: 5 лет с даты регистрации транспортного средства до 01.01.2026

Механизм предоставления:

Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8 800 222-2222

Реквизиты НПА:

Статья 5-7 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах»

16. Освобождение от уплаты транспортного налога в отношении новых (зарегистрированных не ранее 01.01.2021) транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива

На кого распространяется:

Для всех субъектов предпринимательской деятельности.

Условия:

• регистрация транспортных средств, оборудованных газобаллонным оборудованием на заводе-изготовителе, или регистрация установки такого оборудования на транспортное средство произведена не ранее 01.01.2021;
• в налоговом периоде среднемесячная з/п работников организации трехкратно превышает размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге (условие не распространяется на физических лиц);
• отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы;
• отсутствие процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации или банкротства;
• отсутствие в публичном реестре должников

Срок действия: 5 лет с даты регистрации транспортного средства до 01.01.2026.

Механизм предоставления:

Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222

Реквизиты НПА:

Статья 5-8 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах»

17. Освобождение от уплаты земельного налога для технологических парков и инновационно-промышленных парков

На кого распространяется:

Организации, имеющие статус инновационно-промышленного парка или технопарка, с ОКВЭД:

• 13 «Производство текстильных изделий»;
• 14 «Производство одежды»;
• 15.20 «Производство обуви»;
• 21 «Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях»;
• 25.73 «Производство инструмента»;
• 26 «Производство компьютеров, электронных и оптических изделий»;
• 27 «Производство электрического оборудования»;
• 28 «Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки»;
• 29 «Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов»;
• 30 «Производство прочих транспортных средств и оборудования»;
• 32.5 «Производство медицинских инструментов и оборудования»;
• раздел M «Деятельность профессиональная, научная и техническая»;
• раздел L «Деятельность по операциям с недвижимым имуществом».

Условия:

• отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы;
• отсутствие процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации или банкротства;
• отсутствие в публичном реестре должников;
• среднемесячная з/п работников организации в налоговом периоде трехкратно превышает размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге;
• площадь зданий, расположенных на земельных участках, входящих в совокупность объектов недвижимого имущества, которой присвоен статус инновационно-промышленного парка или технопарка, составляет, не менее 50%;
• доходы от деятельности в рамках указанных ОКВЭД составляет более 60% всех доходов.

Срок действия: 5 лет или если прекращен статус инновационно-промышленного парка или технопарка.

Механизм предоставления:

Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222

Реквизиты НПА:

Подпункт 5 п. 2 Статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах»

Постановление Правительства Санкт-Петербурга от 18.07.2018 № 581

18. Освобождение от уплаты налога на имущество организаций для технологических парков и инновационно-промышленных парков

На кого распространяется:

Организации, имеющие статус инновационно-промышленного парка или технопарка, с ОКВЭД:

• 13 «Производство текстильных изделий»;
• 14 «Производство одежды»;
• 15.20 «Производство обуви»;
• 21 «Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях»;
• 25.73 «Производство инструмента»;
• 26 «Производство компьютеров, электронных и оптических изделий»;
• 27 «Производство электрического оборудования»;
• 28 «Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки»;
• 29 «Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов»;
• 30 «Производство прочих транспортных средств и оборудования»;
• 32.5 «Производство медицинских инструментов и оборудования;
• раздел M «Деятельность профессиональная, научная и техническая»;
• раздел L «Деятельность по операциям с недвижимым имуществом».

Условия:

• отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы;
• отсутствие процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации или банкротства;
• отсутствие в публичном реестре должников;
• среднемесячная з/п работников организации в налоговом периоде трехкратно превышает размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге;
• льгота предоставляется при условии осуществления вложений в объекты недвижимого имущества, которым присвоен статус инновационно-промышленного парка или технопарка, после 01.01.2016;

Право на льготу возникает в следующем квартале после присвоения статуса инновационно-промышленного парка или технопарка, но не ранее 01.01.2019.

Льгота прекращает действие, как только станет равной объему вложений, либо:

• по истечению 10 лет;
• прекращен статус инновационно-промышленного парка или технопарка.

Механизм предоставления:

Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222

Реквизиты НПА:

Подпункт 27 п. 1 Статьи 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах»

Постановление Правительства Санкт-Петербурга от 18.07.2018 № 581

19. Освобождение от уплаты налога на имущество организаций для инвесторов, осуществивших вложения в объект культурного наследия на общую сумму от 500 млн руб. (включительно) и более

На кого распространяется:

Организации, применяющие общую систему налогообложения.

Условия:

• отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы;
• отсутствие процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации или банкротства;
• отсутствие в публичном реестре должников;
• среднемесячная з/п работников организации в налоговом периоде трехкратно превышает размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге;
• осуществление вложений в объект недвижимого имущества, включенного в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов РФ в качестве объекта культурного наследия регионального или муниципального значения;
• объем капитальных вложений - от 500 млн руб. в течение не более 3 любых календарных лет подряд начиная с 1 января 2016 года.

Срок льготы: с года, когда вложили 500 млн руб. и на:
• 3 года, если объем вложений от 500 млн руб. до 1 млрд руб.;
• 5 лет, если объем вложений более 1 млрд руб.

Механизм предоставления:

Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222

Реквизиты НПА:

Подпункт 24 п. 1 Статьи 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах»

20. Предоставление льготы по налогу на имущество организаций для субъектов МСП в отношении административно-деловых центров, торговых центров (комплексов) и нежилых помещений

Субъекты МСП в отношении гаражей, машино-мест и объектов незавершенного строительства, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, имеют право уменьшить сумму налога на имущество организаций в следующем порядке:

• за налоговый период 2025 года – на 50 % разницы между суммой налога за 2025 год и за 2024 год;
• за налоговый период 2026 года – на 25 % разницы между суммой налога за 2026 год и за 2025 год;

На кого распространяется:

Юр.лица, являющиеся СМСП и применяющие общую систему налогообложения или УСН.

Условия:

• отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы;
• отсутствие процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации или банкротства;
• отсутствие в публичном реестре должников;
• среднемесячная з/п работников организации в налоговом периоде трехкратно превышает размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге;
• площадь административно-деловых центров, торговых центров (комплексов) составляет от 500 кв. м. до 1000 кв. м.;

Льгота применяется также в отношении помещений, расположенных в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) вне зависимости от площади указанных помещений;
Мера не действует, если сумма налога меньше суммы налога, исчисленной за 2024 год.

Сумма налога за 2024 год признается равной нулю в следующих случаях:
1) если право собственности возникло после 01.01.2025;
2) если право собственности возникло до 01.01.2025, но налог на имущество организаций в 2024 году не начислялся в соответствии с действующим законодательством.

Механизм предоставления:

Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8 800 222-2222

Реквизиты НПА:

Пункт 2-1 Статьи 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах»

21. Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) зданий выставочных залов

На кого распространяется:

Юр.лица, применяющие общую систему налогообложения или УСН.

Условия:

• отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы;
• отсутствие процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации или банкротства;
• отсутствие в публичном реестре должников;
• среднемесячная з/п работников организации в налоговом периоде трехкратно превышает размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге;
• здания выставочных залов (не бывшие ранее в эксплуатации) соответствуют коду 210.00.12.10.610 согласно Общероссийскому классификатору основных фондов ОКВ 013-2014;
• общая площадь объектов недвижимости не менее 35000 кв. м;
• объекты приняты к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств и введены в эксплуатацию не ранее 01.01.2019.

Льгота действует с начала года, следующего за календарным годом, в котором объекты недвижимости были приняты к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств и введены в эксплуатацию.

Срок действия: 5 налоговых периодов с момента возникновения такого права до 01.01.2028

Механизм предоставления:

Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222

Реквизиты НПА:

Подпункт 28 п. 1 Статьи 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах»

22. Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении объекта недвижимого имущества, созданного и(или) переданного в рамках концессионного соглашения или соглашения о ГЧП

На кого распространяется:

Юр.лица, применяющие общую систему налогообложения или УСН.

Условия:

• отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы;
• отсутствие процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации или банкротства;
• отсутствие в публичном реестре должников;
• среднемесячная з/п работников организации в налоговом периоде трехкратно превышает размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге;
• наличие заключенного с Санкт-Петербургом концессионного соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве (ГЧП);
• объекты недвижимости будут использованы для нужд образования, культуры, физической - культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения.

Льгота действует в течение срока действия концессионных соглашений и ГЧП.

Механизм предоставления:

Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222

Реквизиты НПА:

Подпункт 29 п. 1 Статьи 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах»

23. Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении объектов незавершенного строительства

На кого распространяется:

Юр.лица, применяющие общую систему налогообложения или УСН.

Условия:

Льгота предоставляется при условии, что с даты первичной регистрации объекта незавершенного строительства, запись о которой внесена в ЕГРН, прошло не более 3 календарных лет.

Механизм предоставления:

Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222

Реквизиты НПА:

Подпункт 30 п. 1 Статьи 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах»

24. Освобождение от уплаты налога на имущество организаций для инвесторов, осуществивших вложения на общую сумму от 300 млн руб.

На кого распространяется:

Юр.лица, применяющие общую систему налогообложения.

Условия:

• отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы;
• отсутствие процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации или банкротства;
• отсутствие в публичном реестре должников;
• среднемесячная з/п работников организации в налоговом периоде трехкратно превышает размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге;
• вложения на общую сумму не менее 300 млн. руб. в течение 3 календарных лет подряд начиная с 01.01.2015 в объекты недвижимого имущества, не бывшие ранее в эксплуатации;
• объекты недвижимого имущества приняты к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, введены в эксплуатацию и используются.

Право на льготу возникает с начала года, следующего за календарным годом, в котором сумма вложений превысила 300 млн руб.

Не признаются вложениями объекты недвижимого имущества, полученные безвозмездно, а также предназначенные и используемые для предоставления за плату во временное пользование по договору аренды (за исключением тех, менее 5% площади которых используется для указанных целей) и (или) во временное владение и пользование по договору лизинга.

Льгота действует в течение 2 налоговых периодов.

Механизм предоставления:

Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222

Реквизиты НПА:

Статья 11-2-1 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах»

25. Освобождение от уплаты налога на имущество организаций налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере железнодорожного транспорта

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций, осуществившим в течение не более трех любых календарных лет подряд начиная с 01.01.2020 по 31.12.2029 вложения на общую сумму не менее 1,5 млрд рублей, в течение 10 лет подряд с даты возникновения такого права.

На кого распространяется:

Юр.лица, применяющие общую систему налогообложения, и имеющие ОКВЭД:

• 49.1 «Деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки»;
• 49.2 «Деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки»;
• 52.21.1 «Деятельность вспомогательная, связанная с железнодорожным транспортом».

Условия:

• отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы;
• отсутствие процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации или банкротства;
• отсутствие в публичном реестре должников;
• среднемесячная з/п работников организации в налоговом периоде трехкратно превышает размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге;

Право на льготу возникает с начала года, следующего за календарным годом, в котором сумма вложений в отношении объектов недвижимого имущества превысила 1,5 млрд руб.

Механизм предоставления:

Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222

Реквизиты НПА:

Статья 11-2-3 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах»

26. Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций для организаций железнодорожного транспорта

На кого распространяется:

Юр.лица, применяющие общую систему налогообложения, и имеющие ОКВЭД:

• 49.1 «Деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки»;
• 49.2 «Деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки»;
• 52.21.1 «Деятельность вспомогательная, связанная с железнодорожным транспортом».

Условия:

• отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы;
• отсутствие процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации или банкротства;
• отсутствие в публичном реестре должников;
• среднемесячная з/п работников организации в налоговом периоде трехкратно превышает размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге;
• доходы от деятельности в рамках указанных ОКВЭД составляет более 70% всех доходов;
• вложения на общую сумму от 500 млн. руб. в текущем налоговом периоде;
• право на применение ИНВ предоставляется в отношении объектов основных средств, относящихся к подразделу «Машины и оборудование», 3 - 10 амортизационных групп.

Размер ИНВ составляет 90% суммы расходов в объекты основных средств, относящихся к 3-10 амортизационных групп (за исключением относящихся к 8-10 амортизационным группам зданий, сооружений, передаточных устройств). Льгота действует до 01.01.2028.

Механизм предоставления:

Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222

Реквизиты НПА:

Статья 11-11-2 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах»

27. Предоставление льготы по земельному налогу в отношении земельных участков, используемых под ведение рыбного хозяйства

Организации и физ. лица уплачивают 0,66% суммы налога, исчисленной в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для ведения рыбного хозяйства.

На кого распространяется:

Для всех субъектов предпринимательской деятельности.

Условия:

• отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы;
• отсутствие процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации или банкротства;
• отсутствие в публичном реестре должников;
• среднемесячная з/п работников организации в налоговом периоде трехкратно превышает размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге;

Механизм предоставления:

Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222

Реквизиты НПА:

Пункт 3-3 Статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах»

28. Предоставление льготы по земельному налогу в отношении земельных участков, используемых под размещение объектов культуры, искусства, религии

Организации и физ. лица уплачивают 6,66% суммы налога, исчисленной в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для размещения объектов культуры, искусства, религии.

Условия:

• отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы;
• отсутствие процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации или банкротства;
• отсутствие в публичном реестре должников;
• среднемесячная з/п работников организации в налоговом периоде трехкратно превышает размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге;
• земельный участок и(или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование).

На кого распространяется:

Для всех субъектов предпринимательской деятельности.

Механизм предоставления:

Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222

Реквизиты НПА:

Пункт 3-3 Статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах»

29. Предоставление льготы по земельному налогу в отношении земельных участков, используемых под размещение объектов рекреационного, лечебно-оздоровительного, развлекательного назначения и для размещения бесплатных стоянок индивидуального легкового автотранспорта, а также отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования

Организации и физ. лица уплачивают 33,33 % от суммы земельного налога, исчисленного в отношении тех земельных участков, на которых расположены соответствующие объекты.

Условия:

• отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы;
• отсутствие процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации или банкротства;
• отсутствие в публичном реестре должников;
• среднемесячная з/п работников организации в налоговом периоде трехкратно превышает размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге;
• если земельный участок отнесен к землям в составе зон с/х использования в населенных пунктах и используемых для с/х производства, то организации и ИП должны подходить под критерии сельскохозяйственных товаропроизводителей.

На кого распространяется:

Для всех субъектов предпринимательской деятельности.

Механизм предоставления:

Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222

Реквизиты НПА:

Пункт 3-3 Статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах»

30. Предоставление льготы по земельному налогу в отношении земельных участков, используемых под размещение объектов образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения, для размещения гаражей и ветеринарных клиник и приютов для бездомных животных, а также используемых под городские сады, парки, скверы, бульвары и пляжи

Организации и физ. лица уплачивают 3,33 % от суммы земельного налога, исчисленного в отношении тех земельных участков, на которых расположены соответствующие объекты.

Условия:

• отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы;
• отсутствие процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации или банкротства;
• отсутствие в публичном реестре должников;
• среднемесячная з/п работников организации в налоговом периоде трехкратно превышает размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге;
• если земельный участок предназначен и используется для размещения гаражей (гаражных и гаражно-строительных кооперативов, многоэтажных и подземных гаражей), то он не должен использоваться для предпринимательской деятельности, стоянок внешнего грузового транспорта и (или) городского транспорта (ведомственного, экскурсионного транспорта, такси), а также причалов и(или) стоянок водного транспорта (судов).

На кого распространяется:

Для всех субъектов предпринимательской деятельности.

Механизм предоставления:

Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222

Реквизиты НПА:

Пункт 3-3 Статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах»

31. Применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций в отношении движимого имущества, безвозмездно переданного образовательным организациям

Организациям, безвозмездно передавшим движимое имущество (за исключением денежных средств) образовательным организациям, с 01.01.2023 предоставлено право на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций в размере до 100% суммы расходов на такое имущество.

Условия:

• отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы;
• отсутствие процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации или банкротства;
• отсутствие в публичном реестре должников;
• среднемесячная з/п работников организации в налоговом периоде трехкратно превышает размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге;
• образовательные организации, которым безвозмездно передано движимое имущество, имеют государственную аккредитацию и реализуют основные образовательные программы;
• организация – получатель ИНВ (ее обособленные подразделения), а также образовательная организация, которой безвозмездно передано движимое имущество, находятся на территории Санкт-Петербурга;
• образовательная организация реализует одну основную образовательную программу или более из числа укрупненных групп профессий и специальностей среднего профессионального образования, а также специальностей и направлений подготовки высшего образования (08.00.00-29.00.00, 31.00.00, 32.00.00, 34.00.00).

Срок действия: до 01.01.2028

На кого распространяется:

На организации Санкт-Петербурга, безвозмездно передавшие движимое имущество образовательным организациям

Механизм предоставления:

Необходимо представить в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за соответствующий налоговый период следующие документы:
• расчет размера ИНВ в произвольной форме;
• учетную политику для целей налогообложения организации;
• перечень движимого имущества, безвозмездно переданного образовательным организациям, с указанием наименования, индивидуальных идентифицирующих признаков (в том числе серийного, заводского или инвентарного номера), балансовой и остаточной стоимости данного имущества;
• сведения, подтверждающие приобретение движимого имущества, безвозмездно переданного образовательным организациям, за счет средств, источником которых не являются средства бюджетов бюджетной системы РФ.

Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222

Реквизиты НПА:

Статья 11-11-5 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах»

32. Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении объекта недвижимого имущества, созданного и (или) переданного в рамках концессионного соглашения с РФ, используемого на территории Санкт-Петербурга

На кого распространяется:

Юр.лица, применяющие общую систему налогообложения или УСН.

Условия:

• отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы;
• отсутствие процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации или банкротства;
• отсутствие в публичном реестре должников;
• среднемесячная з/п работников организации в налоговом периоде трехкратно превышает размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге;
• наличие заключенного концессионного соглашения с Российской Федерацией;
• объекты недвижимости находятся на территории Санкт-Петербурга и будут использованы для нужд образования, культуры, физической - культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения.

Срок действия: 10 лет со дня постановки объекта недвижимости на учет, но не более срока действия концессионного соглашения.

Механизм предоставления:

Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222

Реквизиты НПА:

Подпункт 32 п. 1 Статьи 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах»